【2009年1月15日 星期四 晨6：40时（戊子年乙丑月庚申日己卯时 庚申鬼执木 陶渊明：刑天舞干戚，猛志固常在。12月19日 卯兔，月亮又称玉兔，在这段时间还在天上 特殊节日：无）季冬 节气：小寒（1月5日－1月7日，“雁北向 鹊始巢 雉始雊”） 气候：三候（1月15日－1月19日），“三候，雉雊；雊，句姤二音，雉鸣也。雉火畜，感于阳而后有声。” 苏州天气：今天全市晴天；明天晴到多云。偏北风夜里转偏南风，风力都是3…4级。今天最高气温：7…8℃，昨天最高气温：℃，明晨最低气温：0…1℃。麦克于紫枧居笔】
公司的那些事儿（6）_ 学习 Part 15_系统
文海的金蝶系统不是ERP，它仅仅只使用了财务系统。老板曾经设想过实行ERP，可也仅仅停留在论证阶段，时间一长，就再也没有听过说类似的说法了。
金蝶的财务系统也仅仅使用了总帐模块，其他模块都没有使用。其他模块包括现金模块、应收帐款模块、应付帐款模块、固定资产模块、存货模块等等。
财务的控制基于手工的帐册。当我们现在习惯于所谓的ERP的时候，你反过头去思考手工帐册的模式时，你不得不惊叹于人类的智慧。没有做不到的，只有想不到的。
我们都知道，对于一个系统来说，最最关键的是只有一个东西，就是结果，用专业点的讲法就是“输出”，通俗点就是你想要干什么。只有搞清楚这一点，我们才可以开始谈如何输入，过程如何控制的问题。其实，这一点跟我们古代人讲的一个观点很吻合，他们经常谈“终始”，而不谈“始终”，结果是放在前面的。如果没有结果，那干脆就不用开始。
用现代的语言来阐释系统过程，就是“输入－过程－输出”。当我们决定这个系统是否使用的时候，其实我们在考虑我们的“输出”工作。当我们觉得这份输出对我们的工作帮助很大，而且是必须的，我们就会坐下来进一步分析要想达到这个结果，需要哪一些的“输入”工作。当我们确定了输入的东西的时候，我们需要思考的是如何将输入的数据转化成我们需要输出的结果，这个行为，我们称之为过程。
让我们用这个理论来分析文海的财务系统吧。
首先，财务系统的目的有两个，一个是满足内部的管理需求，提供相关的管理报告或者信息给相关的决策者参考。第二个是满足外部的管理需求，比如政府部门包括税务机关、财政机关、统计机关等，还有第三方公证机关如外部审计了。而对于文海来说，使用金蝶的目的主要是为了满足外部管理的需求，当然也会从某种意义上促进公司内部的管理，但那就微乎其微。外部机关对于企业这种微观经济体要求的管理信息就是报表了。他们通过财务报表，主要是资产负债表和利润表，同时会结合他们自己内部需要的一些补充数据，以此来判断企业的经营状况。税务局会使用这些信息来判断企业是否合法纳税，统计局会根据这些数据进行统计分析，以此作为基础上报相关决策机关以供其对经济政策的选择和使用，外部审计会通过这些报表进行详细的分析和论证，以此满足企业主（股东）对他们的审计委托。因此对于文海的输出来说，就是财务的报表了，即资产负债表和利润表，而现金流量表当时不做强制要求，因而不在系统考虑范围内，审计需要的时候，直接用手工计算填报。
其次，当我们确定了我们的输出结果后，我们开始关注我们需要输入何种信息，也就是说我们要怎么做，才能得到财务报表。在以前的培训中，我们知道，资产负债表代表的是某个时刻点上的状态，这个状态上，我们得到了一个恒等的公式：资产＝负债＋所有者权益。利润表代表的是某个阶段的经营成果，用一个简单的公式表示就是：利润＝收入－支出。这里收入包括主要收入（主营业务收入）、次要收入（其他业务收入）、跟生产经营没有关系的收入（营业外收入），支出是指主要成本（主营业务成本）、次要成本（其他业务成本）、跟生产经营没有关系的支出（营业外支出），上述的收入和支出是一一对应的，当然还有的支出是无法做到一一对应的，那怎么办呢？办法是有的，聪明的人们就用了一个概念就搞定了，这个概念叫做当期费用，费用的意思就是没有办法跟成本一样归集到收入里面跟它配比。当期费用有三块，分别是管理费用、财务费用和营业费用（以前称销售费用）。搞清楚这么多名堂后，我们就知道了我们的输入应该是什么东西了。那就是会计分录了。会计分录是记载企业经营活动的记录。它记录的思想是“来”和“去”。每一笔会计分录都在诉说着这样的一个故事：你从那里来，要到那里去！专业的术语叫做“借贷”。有借必有贷，借贷必相等。会计分录既然是记录，那就必须留下证据，这个证据我们就叫做会计凭证，前面已经说过，凭证分为原始凭证和记帐凭证。记帐凭证是会计登记相关会计分录于上的证据，表明会计已经按照相关的法律法规或者准则制度揭示了企业的经济行为。而后面的原始凭证是用来支持会计的职业判断的。有了会计分录后，我们就可以开始输入金蝶系统了。
最后，根据过程理论，当我们输入凭证分录于会计系统，系统又是如何进行处理的呢？上面我们谈了会计分录，既然是分录，那必然是用一定的表现形式来记录的，这个表现形式就是会计科目。有了会计科目后，企业的千差万别的经济行为终于转化成统一的语言，这个语言就是会计科目。会计科目分为一级科目、二级科目、三级科目等等，只要你愿意，你可以无限制的分下去，当然，我相信大家都不是吃饱了撑着喜欢去不断地分下去。国家为了保证语言的统一性，就会制定一些标准，这个标准就是会计科目的一级科目。一级科目是国家通过法律途径确定下来的，而作为管理者，他们也知道具体行为的千差万别，所以允许企业自行添加二级、三级乃至无穷级去进行会计核算。当我们根据二级科目、三级科目的会计分录登记到账本的时候，就形成明细的记录，这个明细的记录，专业术语叫做明细帐。而一级科目形成的帐册则叫做总帐。总帐是各明细帐之和，意思是当把所有的明细帐累加之后就形成了总帐。手工帐册下，每本会计凭证都要有一份科目汇总表，这个表就是为了检查手工记帐的时候是否存在帐数误登的错误。当所有的数字都登记到总帐的时候，就有使用一个专业的工具叫做试算平衡表去进一步核对。当试算平衡表搞定后，财务报表就诞生了。
当然，对于那个时候的我来说，我根本就不会去想这中间的逻辑关系。我只关心的是，我要如何输入凭证，保证快速、准确的输入，保证我的输入工作不是错误的。而我的师傅李丽也很愿意教我应该如何避免一些误操作。就这样，我对凭证录入的工作开始慢慢熟悉，我也慢慢地明白他们将凭证划分为银收、银付、现收、现付、转帐五种类型的道理。对我来说，当我拿到公司开具给客户的发票时候，我会在记帐凭证上记录如下
借：113应收账款－XX客户 XXX
贷：501产品销售收入－XX产品 XXX
221应交税金－应交增值税（销项税额） XXX
而当我收到出纳室递交给我们的银行收款单据（主要是电汇单据居多）的时候，我会做如下会计分录：
借：102银行存款－XX银行 XXX
贷：113应收账款－XX客户 XXX
如果我收到的是出纳室递交的现金缴款单据后附公司内部收据（也就是人家客户直接把现金交给出纳，出纳开具收据给客户，表明我收到了你的现金，然后出纳必须在当天将现金存到公司的开户行里，银行收到出纳存来的现金也会开具一个单据给她表明我银行收到你的钱了，这个单据就叫做现金缴款单，上面有银行“收讫”的的盖章。）
借：101现金 XXX
贷：113应收账款－XX客户 XXX
这笔分录代表的是出纳收到客户现金的行为。
然后，再记录银行收取出纳现金的行为如下：
借：102银行存款－XX银行 XXX
贷：101现金 XXX
然后，我根据这些会计分录输入到金蝶系统里面，这就完成了会计凭证的输入了。 。 想看书来
第十六节 会计
【2009年1月16日 星期五 晨6：40时（戊子年乙丑月辛酉日辛卯时 辛酉娄成木 陆游：太行王屋何由动，堪笑愚公不自量。12月19日 卯兔，月亮又称玉兔，在这段时间还在天上 特殊节日：无）季冬 节气：小寒（1月5日－1月7日，“雁北向 鹊始巢 雉始雊”） 气候：三候（1月15日－1月19日），“三候，雉雊；雊，句姤二音，雉鸣也。雉火畜，感于阳而后有声。” 苏州天气：今天全市多云；明天多云转阴。偏南风3…4级。今天最高气温：9…10℃，昨天最高气温：℃，明晨最低气温：2℃左右。麦克于紫枧居笔】
公司的那些事儿（6）_ 学习 Part 16_会计
“为什么我们在填写凭证的时候，需要在记帐凭证右上角的‘凭证字’上填写‘转－XXX’或者‘现收－XXX’或者‘银付－XXX’啊？”某次，当我伏案狂填凭证的时候，这个疑问映入脑海。于是，我就请教了师傅李丽。
“呵呵，这是我们公司为了区分经济业务而进行的划分，我们需要将现金业务、银行业务以及与该两项业务无关系的业务区分开来，所以就采用这种方式。如果你以后想查找相关的现金业务，那你只要到‘凭证字’为‘现收’或者‘现付’的凭证中寻找，这样会大大提高我们翻找凭证的速度和效率。”李丽如是说。
很多年后，我才慢慢明白，就这小小的分类体现了一种智慧和思想。会计处理的是繁杂无比的信息，企业中很多事情最后都要经过会计这个信息系统。作为一个合格的会计，如何分门别类的处理各种各样的信息就显得尤为重要。在这些信息中，你要寻找规律，并将其分类。而这就是为什么很多老财务逻辑能力很强的缘故，因为他们每天都在不知不觉地运用逻辑思维去做事情。多年后，当我和帝福的张洪涛以及蒯良兄侃大山的时候，张兄说：“这么多年做下来，什么事情也见过了，什么脸色也见过了，你觉得我们现在还有什么事情做不了吗？”呵呵，然也，当你找到了规律，也就找到了方向，没有什么可以阻挡我们使用“会计”这个强大的工具来帮助我们自己，那是一桶万金油。涂到哪里，哪里都在发亮！
会计是什么？
很多年来，我一直苦苦追寻着这个答案。
我的老板们也或多或少地告诉我会计是什么？可我仍然不知足，我还在继续寻找“会计”的真谛。
有人说，会计是一种技术，这是一个苦力活，吃力不讨好。工资低，还要经常看别人脸色。别人可以胡作非为，而会计不可以，会计一旦错误，那将会受到严厉的惩罚，无论是公司内部还是国家的法律法规。
有人说，会计是一种思想，会计很伟大，会计做的事情虽然琐碎，但却抓住了公司的核心：现金流和成本。
有人说会计是一门语言。因为有统一的会计技术，所以，我们可以通过会计报表去了解公司和企业的财务状况和经营成果。
有人说会计是一个系统。因为会计记录了企业可以量化的经济行为，而这些记录形成了一套完整的信息系统。各个利害相关人可从中获取各自所需的信息。
有人说，会计纯粹只是一个谋生的手段而已，我们养家糊口都靠它。因此我们要拼命地加强会计的技术，比如拼命地去考取会计的证书。如今的会计考试名目繁多，比如国内的有上岗证（俗称会计证），现在统一的叫法是会计从业资格证（含会计电算化证），职称证如助理会计师（初级）、会计师（中级）、高级会计师（高级），执业资格证有注册会计师；国外的洋考试则有ACCA（英国特许公会会计师认证）、AIA（国际会计师专业资格证书）、CIMA（英国特许管理会计师）、CGA（加拿大注册会计师）、ASCPA（澳大利亚注册会计师）、CMA（美国注册管理会计师）等等。很多人为了考试几多辛苦几多愁，犹如当年的我苦苦追寻，却无答案。我们真的需要那么多的考试吗？花十几万考一个洋证书真的一定就会比考中国的CPA有用吗？未必！
还有人说会计是一种管理活动。按照大多数教科书的说法，会计是以货币计量为主要形式，采用专门方法，对企业、机关、事业单位或其他经济组织占用的财产物资和发生的劳动耗费进行系统的计算、记录、分析、报告和监督，并为有关方面提供财务状况和经营成果等经济信息的一种管理活动。教科书书上的说法点到了会计的几个本质要素。一是量化，量化的表现形式是货币，这就是江湖中人称会计为“财神爷”的由来。二是技术，会计的技术活表现在计算、记录、分析、报告和监督。计算和记录一般由初级会计完成；分析则由资深会计进行处理；报告一般由主管或者财务副经理之类的职位完成；而监督则由财务负责人来完成，如财务经理或者财务总监。三是系统，会计系统性表现在收集、处理和提供信息；四是管理，这是会计在这个定义中的最高境界了，当你参与了管理，恭喜你，你的层次就得到提升了。就像玩游戏一样，你已经打通关了：从一个技术活上升到管理活意味着你有更高的起点了。
可这些就真的是会计的真谛吗？
很多次，我反复地喃喃地问自己。我找到了吗？
是的，我确信我找到了。没错，他们说得都没错：会计是工具、是手段、是思想、是系统、是语言、也是管理。当然，对我说，最重要的是：会计是自己。
会计的借贷、中国古代的阴阳给了我的认识世界的方法，是思想。
会计可以让我读懂财经数据，读懂财务报表，那是工具、是语言。
会计可以让我获得工资报酬，那是谋生手段。
会计可以让我参与企业的经营管理活动，那是管理。
会计可以让我知道控制和服务的概念，那是系统。txt电子书分享平台
第十七节 玄武
【2009年1月17日 星期六 晨6：40时（戊子年乙丑月壬戌日癸卯时 晏殊：无端一夜狂风雨，暗落繁枝。蝶怨莺悲。满眼春愁说向谁。12月22日 卯兔，月亮又称玉兔，在这段时间还在天上 特殊节日：无）季冬 节气：小寒（1月5日－1月7日，“雁北向 鹊始巢 雉始雊”） 气候：三候（1月15日－1月19日），“三候，雉雊；雊，句姤二音，雉鸣也。雉火畜，感于阳而后有声。” 苏州天气：今天白天全市多云，夜里多云转阴；明天阴转多云。偏南风3…4级。今天最高气温：13℃左右，明晨最低气温：4℃左右。麦克于紫枧居笔】
公司的那些事儿（6）_ 学习 Part 17_玄武
很快，在忙忙碌�